A családi adócsökkentési program új eleme – a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye

A kedvezmény igénybevételére jogosult az az nő, aki 3 vér szerinti vagy örökbefogadott gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy már nem jogosult, de korábban legalább 12 éven keresztül jogosult volt. Az adócsökkentés független az anya életkorától.
A kedvezmény a 2025. szeptember 30. után munkaviszonyból elszámolt, bérnek minősülő, vagy megszerzett kedvezményalapot képező összevont adóalapba tartozó jövedelmek esetében érvényesíthető.
Ilyen jövedelemtípusok például a munkabér, vállalkozói kivét, átalányban megállapított jövedelem, őstermelői tevékenységből származó jövedelem, kifizetővel kötött munkavégzésre irányuló megbízási vagy felhasználási szerződésből származó jövedelem.

A kedvezmény év közbeni munkáltatói, kifizetői figyelembevétele az erre vonatkozó adóelőleg-nyilatkozat megtételével kérhető, azonban ennek elmaradása, vagy az anya ilyen döntése esetén a kedvezmény az év végi SZJA bevallásban is érvényesíthető. Ebben az esetben nem a havi nettó jövedelem lesz magasabb, hanem az SZJA bevallás után a korábban befizetett SZJA előleg visszaigénylésével egyösszegben juthat a kedvezmény összegéhez.
Amennyiben valaki a későbbiek során minősül majd e törvény szerint 3 gyermekes anyának akkor a kedvezményre annak a hónapnak az első napjától jogosult, melynek bármelyik napjától megfelel az ezt szabályozó 2025. évi XV. törvény feltételeinek.

Ez az új adóalap-kedvezmény minden más kedvezményt megelőz az érvényesítési sorrendben. A 3 gyermekes anyák továbbra is jogosultak a többi adókedvezményre, így a családi kedvezményre is, mely - amennyiben nem, vagy nem teljes mértékben kerül másik szülőnél felhasználásra, - az anya egyéb, nem munkával szerzett, összevont adóalapba tartozó jövedelmeiből, illetve családi járulékkedvezményként érvényesíthető.

A többkeresős, erre a kedvezményre jogosult családok esetében javasolt az év elején, a munkáltatók, kifizetők felé megtett adóelőleg-nyilatkozatok átgondolása, szükség esetén módosítása. A részletes szabályokat a 2025.évi XV. törvény a három gyermeket nevelő anyák kedvezményeiről, valamint a 1995.évi CXVII. Szja törvény tartalmazza.

Mivel a családi adócsökkentési program ezzel tervezetten még nem ért véget, így 2026. januárjától a tervek szerint elindulhat a kétgyermeket nevelő nők jövedelemadó mentességi programja is, mely az arra jogosult nők életkora alapján, fokozatosan, felmenő rendszerben kerülhet majd bevezetésre.

Hasznos tájékoztatók a NAV oldalán:
Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye: https://nav.gov.hu/ado/szja/Harom_gyermeket_nevelo_anyak_kedvezmenye 
SZJA adóalap kedvezmények, a 73. számú információs füzetben:
https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz/2025 

A LIGA Szakszervezetek tagkártya birtokos tagjai számára, a magánszemélyeket érintő kérdésekben ingyenes adótanácsadói szolgáltatást nyújtunk.
Elérhetőség: 

Gőcze Ildikó, Adótanácsadó
gocze.ildiko@liganet.hu